이런 상황이라면 이 글이 도움이 됩니다

권리금을 받으면 세금을 내야 하나요?

네, 내야 합니다. 기존 임차인이 신규임차인으로부터 권리금을 받으면 이는 일반적으로 소득세법상 기타소득으로 분류되어 종합소득세 신고 대상이 됩니다. 영업권(권리금)의 대가로 받는 금품은 소득세법 시행령이 정한 기타소득 중 하나로 취급되며, 실제 받은 권리금 전액이 아니라 법령이 정한 필요경비를 공제한 나머지 금액에 대해서만 세금이 매겨진다는 점이 핵심입니다.

일반적으로 알려진 기준으로는 영업권 등 권리금 성격의 기타소득에 대해 필요경비율 60%가 인정됩니다. 즉 권리금으로 1,000만 원을 받았다면 그중 60%인 600만 원은 필요경비로 공제되고, 나머지 40%인 400만 원만 과세표준에 해당하는 소득금액으로 잡히는 구조입니다. 이렇게 계산된 소득금액에 대해 지급하는 쪽(신규임차인)이 원천징수를 하게 되는데, 기타소득 원천징수세율은 통상 소득세 20%에 지방소득세 2%를 더한 22%로 알려져 있습니다. 위 예시로 계산하면 400만 원의 22%인 88만 원 정도가 원천징수 세액이 되는 셈입니다.

이 계산은 어디까지나 일반적으로 알려진 기준을 예시로 든 것이며, 권리금 수령자가 사업소득자인지 여부, 다른 소득과 합산해 종합소득세를 정산할 때의 세율 구간, 지방소득세 처리 방식 등에 따라 실제 최종 세액은 달라질 수 있습니다. 특히 다른 소득이 많아 종합소득세 최고세율 구간에 해당하는 경우라면 원천징수만으로 끝나지 않고 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 추가로 정산해야 할 세액이 발생할 수 있으므로, 권리금을 받기 전에 미리 세무사와 상담해 예상 세액을 가늠해두는 것이 안전합니다.

가게를 오래 운영해 온 임차인일수록 권리금 액수가 커지는 경향이 있고, 그만큼 세금 부담에 대한 걱정도 커지기 마련입니다. 그렇다고 해서 세금 신고를 피하기 위해 권리금 계약서를 작성하지 않거나 실제 금액보다 낮춰 적는 방식은 권하지 않습니다. 이는 탈세 문제로 이어질 뿐 아니라, 앞서 언급한 것처럼 나중에 임대인의 방해행위로 손해배상을 청구해야 하는 상황이 오면 실제 권리금 액수를 스스로 입증하기 어렵게 만드는 결과로도 이어질 수 있기 때문입니다.

권리금을 준 사람도 세금 문제가 있나요?

있습니다. 신규임차인이 지급한 권리금은 단순히 사라지는 돈이 아니라 회계·세무상 영업권이라는 무형자산으로 인식됩니다. 사업을 하면서 발생시킨 지출이 아니라 영업 기반 자체를 취득하기 위한 대가이기 때문에, 지급한 권리금은 자산으로 계상한 뒤 일정 기간에 걸쳐 감가상각비로 비용 처리하는 방식이 일반적으로 알려져 있습니다. 즉 지급한 해에 전액을 한 번에 비용으로 떠는 것이 아니라, 세법이 정한 내용연수에 맞춰 나누어 필요경비로 인정받는 구조입니다.

지급자 입장에서 중요한 것은 권리금을 지급했다는 사실과 금액을 명확히 입증할 수 있는 자료를 갖추는 것입니다. 권리금 계약서, 계좌이체 내역, 그리고 앞서 설명한 원천징수영수증(수령자에게 원천징수를 했다면 그 내역)을 잘 보관해두어야 나중에 감가상각비를 필요경비로 인정받는 데 문제가 없습니다. 만약 현금으로 권리금을 주고받으면서 아무런 증빙을 남기지 않는다면, 정작 비용으로 인정받아야 할 때 곤란을 겪을 수 있고 수령자의 소득 누락으로 이어져 양쪽 모두에게 세무상 리스크가 될 수 있습니다.

새로 가게를 인수하는 신규임차인 입장에서는 권리금뿐 아니라 시설비, 인테리어 비용 등 다른 초기 투자 비용과 세무 처리 방식이 어떻게 다른지도 함께 살펴볼 필요가 있습니다. 시설이나 인테리어에 들어간 비용은 통상 그 자체로 별도의 감가상각 자산으로 분류되는 경우가 많은 반면, 순수하게 영업 기반이나 단골 고객, 상권 프리미엄에 대한 대가로 지급한 금액은 영업권으로 분류되는 것이 일반적입니다. 계약서를 작성할 때 시설 인수 대금과 순수 권리금(영업권 대가)을 항목별로 나누어 기재해두면, 이후 각각의 세무 처리를 명확히 하는 데 큰 도움이 됩니다.

임대인은 권리금과 관련해 어떤 세금을 내나요?

원칙적으로 임대인은 권리금 거래의 당사자가 아니므로 별도의 세금을 부담하지 않습니다. 권리금은 기존 임차인이 신규임차인에게 영업 기반을 넘기는 대가로 받는 돈이지, 임대인에게 지급되거나 임대인으로부터 받는 돈이 아니기 때문입니다. 상가건물임대차보호법 제10조의4가 보장하는 권리금 회수기회 역시 임대인이 권리금을 대신 지급하라는 의미가 아니라, 임대인이 기존 임차인의 권리금 회수를 방해하지 말아야 한다는 의무를 정한 것일 뿐입니다.

다만 예외적으로 임대인이 신규임차인에게 권리금을 직접 요구하거나 수수하는 경우가 있습니다. 이는 상가건물임대차보호법이 금지하는 권리금 회수기회 방해행위의 대표적인 유형에 해당해 그 자체로 법 위반 소지가 큰 행위이지만, 만약 실제로 임대인이 권리금 명목의 돈을 받았다면 그 금원 역시 세법상 소득으로 파악되어 과세 대상이 될 수 있습니다. 즉 임대인이 권리금을 직접 받는 행위는 임차인의 권리금 회수기회를 방해하는 문제와 세금 신고 누락 문제가 동시에 발생할 수 있는 이중의 리스크를 안고 있는 셈입니다.

임대인이 임대소득에 대해 내는 세금(종합소득세·부가가치세 등)은 이와는 완전히 별개의 문제입니다. 임대인은 임차인으로부터 받는 차임과 보증금 운용 등에 대해 임대소득세를 신고·납부할 의무가 있지만, 이는 임대차 계약 자체에 따른 세금일 뿐 권리금 거래와는 직접 관련이 없습니다. 상담 과정에서 임대인이 "권리금까지 내가 세금을 내야 하냐"며 불만을 표하는 경우가 있는데, 정상적인 권리금 거래라면 임대인에게는 애초에 세금 문제 자체가 발생하지 않는다는 점을 정확히 알아두시면 불필요한 오해를 줄일 수 있습니다.

권리금 세금 신고, 누가 어떻게 하나요?

실제 신고 흐름을 순서대로 보면, 먼저 신규임차인(지급자)이 권리금을 지급하는 시점에 원천징수 의무를 이행합니다. 지급자는 앞서 설명한 기준에 따라 계산한 원천징수세액을 원천징수하고, 실제 권리금 지급액에서 그 세액을 뺀 나머지를 수령자에게 지급한 뒤, 원천징수한 세액은 다음 달 10일까지 관할 세무서에 신고·납부하는 것이 일반적인 절차로 알려져 있습니다. 이때 지급명세서도 함께 제출해야 하며, 이 지급명세서를 통해 국세청이 수령자의 소득 발생 사실을 파악하게 됩니다.

권리금을 받은 기존 임차인(수령자)은 원천징수로 세금 처리가 완전히 끝나는 것이 아니라, 다른 소득과 합산해 다음 해 5월에 종합소득세 확정신고를 통해 최종 정산하는 것이 원칙입니다. 원천징수된 세액은 기납부세액으로 공제되고, 다른 소득까지 합산한 세율 구간에 따라 추가로 납부해야 할 세액이 정해지거나 이미 낸 세액이 정산되어 돌려받는 경우도 생길 수 있습니다. 만약 권리금 외에 다른 소득이 거의 없는 경우라면 원천징수만으로 세금 부담이 사실상 마무리되는 경우도 있지만, 이는 개인의 전체 소득 상황에 따라 달라지므로 일률적으로 단정하기는 어렵습니다.

지급자가 원천징수 의무를 이행하지 않고 권리금 전액을 그대로 지급하는 경우도 실무에서 종종 발생합니다. 이 경우 나중에 세무서가 이를 파악하면 지급자에게 원천징수 불이행에 따른 가산세가 부과될 수 있고, 수령자 역시 소득 신고 누락으로 별도의 불이익을 받을 수 있습니다. 따라서 권리금 계약을 체결할 때부터 원천징수를 할 것인지, 아니면 수령자가 스스로 종합소득세 신고 때 전액을 소득으로 반영할 것인지를 계약서에 명확히 해두고, 그 방식대로 이행하는 것이 두 당사자 모두에게 안전합니다.

권리금과 부동산 양도소득세는 어떻게 다른가요?

상가 권리금과 관련해 자주 혼동하는 것이 부동산 양도소득세입니다. 두 세금은 과세 대상 자체가 다릅니다. 양도소득세는 상가건물이나 토지 같은 부동산 자체의 소유권을 팔았을 때 그 매매차익에 대해 매기는 세금인 반면, 권리금은 부동산 소유권과는 무관하게 임차인의 지위, 즉 영업 기반과 시설, 단골 고객 같은 무형의 가치를 넘기는 대가입니다. 상가 건물의 소유자(임대인)가 건물을 팔면 양도소득세 문제가 생기고, 임차인이 영업권을 넘기면 앞서 설명한 기타소득세·감가상각 문제가 생기는 것으로, 원칙적으로 서로 다른 세목이자 다른 당사자에게 적용되는 세금입니다.

다만 실무에서는 상가 건물의 소유자인 임대인이 동시에 그 건물에서 직접 영업을 하다가 건물과 영업권을 함께 넘기는 경우처럼, 두 세금이 한 거래 안에서 동시에 문제가 되는 경우도 있습니다. 이런 복합적인 거래에서는 매매대금 중 건물분과 영업권(권리금)분을 어떻게 구분해 계약서에 명시하느냐에 따라 양도소득세와 기타소득세의 계산이 각각 달라질 수 있으므로, 계약 초기 단계부터 세무 전문가와 함께 대금 배분 구조를 설계해두는 것이 이후 세금 문제를 명확히 정리하는 데 도움이 됩니다.

3자 세금 구조 한눈에 비교하기

앞서 살펴본 세 당사자의 세금 구조를 세목, 과세 근거, 신고 방식까지 한 번에 비교할 수 있도록 표로 정리했습니다. 실제 상담에서 가장 많이 헷갈려 하시는 부분이 "받은 사람만 세금을 내면 되는 것 아니냐"는 오해인데, 아래 표에서 보듯 지급자 역시 원천징수라는 형태로 세금 처리에 관여하게 됩니다.

이 표는 일반적으로 알려진 법령 기준을 정리한 것으로, 사업자 유형이나 거래 형태에 따라 실제 적용 결과는 달라질 수 있습니다. 특히 지급자가 원천징수 의무를 이행하지 않았거나, 수령자가 소득 신고를 누락한 경우에는 가산세 등 별도의 불이익이 발생할 수 있으므로 표에 나온 흐름대로 각자의 의무를 정확히 이행하는 것이 중요합니다. 세 당사자 모두 자신에게 해당하는 칸만 확인하면 되는 것이 아니라, 거래 상대방이 어떤 의무를 지는지도 함께 이해해두어야 계약 과정에서 발생할 수 있는 오해를 줄일 수 있습니다.

권리금에 부가가치세도 붙나요?

권리금에 부가가치세가 붙는지는 거래의 형태에 따라 달라질 수 있는 대표적인 쟁점입니다. 만약 사업 전체를 포괄적으로 양도·양수하는 이른바 포괄양수도 방식으로 사업이 넘어간다면, 이는 부가가치세법상 재화의 공급으로 보지 않아 부가가치세가 면제되는 것으로 일반적으로 알려져 있습니다. 사업에 관한 모든 권리와 의무를 그대로 포괄적으로 승계하는 형태여야 하고, 세무서에 관련 신고 절차를 거쳐야 하는 등 요건이 까다로운 편입니다.

반면 사업 전체가 아니라 영업권(권리금) 자체만을 별도로 유상 양도하는 형태로 본다면, 이는 재화 또는 용역의 공급으로 취급되어 부가가치세 과세 대상이 될 수 있습니다. 이 경우 권리금을 받는 쪽이 세금계산서를 발행하고 부가가치세를 신고·납부해야 할 수 있으며, 지급하는 쪽은 반대로 매입세액공제를 받을 수 있는지가 문제 됩니다. 포괄양수도에 해당하는지 여부는 거래 실질과 계약 내용을 함께 봐야 판단할 수 있는 사안이라, 계약서를 작성하기 전 단계에서부터 세무사와 함께 거래 구조를 설계해두는 것이 이후 불필요한 세금 분쟁을 막는 방법입니다.

포괄양수도로 인정받으려면 일반적으로 사업에 관한 물적·인적시설과 권리·의무를 그대로 포괄적으로 승계해야 하고, 동일한 업종을 유지하는 경우가 많아야 한다고 알려져 있습니다. 만약 신규임차인이 기존 업종과 전혀 다른 업종으로 바꾸어 운영할 계획이라면 포괄양수도로 인정받기 어려울 수 있고, 이 경우 부가가치세 문제가 함께 발생할 가능성을 미리 염두에 두어야 합니다. 부가가치세 부담 주체와 세금계산서 발행 여부까지 계약서에 명시해두면, 잔금 지급 시점에 예상치 못한 추가 비용을 두고 다투는 상황을 줄일 수 있습니다.

권리금 세금 신고를 하지 않으면 어떻게 되나요?

권리금 거래를 하면서 세금 신고를 하지 않거나 축소 신고하는 경우가 실무에서 적지 않게 발견됩니다. 그러나 무신고나 과소신고가 나중에 세무조사 등을 통해 드러나면, 원래 냈어야 할 세금 외에 무신고가산세·과소신고가산세, 그리고 납부지연에 따른 가산세까지 추가로 부담해야 할 수 있어 처음부터 정직하게 신고하는 경우보다 부담이 훨씬 커질 수 있습니다. 원천징수 의무자인 지급자가 원천징수를 하지 않은 경우에도 별도의 가산세가 부과될 수 있습니다.

세무조사는 권리금 거래 당사자가 예상하지 못한 시점에, 예상하지 못한 계기로 시작되는 경우가 많습니다. 예를 들어 신규임차인이 다른 사업 관련 세무조사를 받는 과정에서 권리금 지급 내역이 함께 드러나거나, 부동산 중개 과정에서 작성된 서류가 국세청에 통보되는 경우도 있습니다. 몇 년이 지난 뒤에 뒤늦게 세금 문제가 불거지면 그 사이 발생한 가산세까지 눈덩이처럼 불어나 있을 수 있으므로, 애초에 권리금을 주고받은 시점에 정확히 신고해두는 것이 장기적으로 가장 부담이 적은 방법입니다.

세금 신고를 성실히 해두면 뜻밖의 부수적인 이득도 있습니다. 권리금 계약서와 원천징수영수증, 신고 내역 등은 실제로 권리금을 얼마에 주고받았는지를 객관적으로 증명하는 자료가 되기 때문에, 훗날 임대인의 권리금 회수기회 방해로 손해배상을 청구하게 될 경우 손해액을 산정하는 핵심 증거로도 활용될 수 있습니다. 반대로 세금 신고 없이 구두나 현금으로만 권리금을 주고받았다면, 정작 분쟁이 생겼을 때 실제 지급된 권리금 액수를 입증하기가 훨씬 어려워질 수 있습니다.

권리금 계약서에 세금 조항은 어떻게 넣어야 하나요?

권리금 분쟁 중 상당수는 계약 당시 세금 처리 방식을 명확히 정해두지 않아서 생깁니다. 예를 들어 "권리금 1억 원"이라고만 적어두면, 이것이 세전 금액인지 세후 실수령액 기준인지를 두고 나중에 다툼이 생길 수 있습니다. 원천징수세액을 지급자가 부담하고 수령자에게는 실수령액을 보장하는 방식으로 할 것인지, 아니면 원천징수 후 금액을 수령자가 그대로 받아들이는 방식으로 할 것인지를 계약서에 명시해두면 이런 다툼을 예방할 수 있습니다.

이렇게 계약서에 세금 관련 조항을 구체적으로 넣어두면, 지급자와 수령자 사이의 다툼뿐 아니라 나중에 임대인의 방해행위로 손해배상을 청구할 때도 도움이 됩니다. 손해배상 소송에서는 신규임차인이 지급하기로 한 권리금 액수가 얼마였는지가 중요한 쟁점이 되는데, 계약서에 세전·세후 기준과 항목별 금액이 명확히 기재되어 있으면 이 금액을 입증하는 과정이 훨씬 수월해집니다. 반대로 금액 기준이 모호하게 적혀 있으면 상대방이 "실제로는 그 금액이 아니었다"는 식으로 다툴 여지를 주게 되므로, 계약서 작성 단계에서부터 꼼꼼히 정리해두는 것이 중요합니다.

자주 묻는 질문

정리하면 이렇게 준비하시면 됩니다

상가 권리금을 둘러싼 세금은 준 사람, 받은 사람, 임대인이 각각 다른 위치에 서 있습니다. 권리금을 받는 기존 임차인은 필요경비 60%를 공제한 40%에 대해 기타소득세를 부담하고, 권리금을 지급하는 신규임차인은 그 돈을 영업권이라는 자산으로 계상해 감가상각비로 나누어 비용 처리하며 동시에 원천징수 의무를 지게 됩니다. 임대인은 원칙적으로 이 거래의 당사자가 아니어서 세금 부담이 없지만, 만약 스스로 권리금을 직접 요구하거나 받는다면 그 자체로 권리금 회수기회 방해행위이자 세금 신고 대상 소득이 발생하는 이중의 문제를 안게 됩니다.

정리하면 ① 권리금을 받을 때는 필요경비 60% 공제 후 40%에 대해 기타소득 신고 ② 지급할 때는 영업권으로 계상해 감가상각 처리 ③ 계약서·이체내역·원천징수영수증은 반드시 보관 ④ 포괄양수도 여부에 따라 부가가치세 발생 가능성 확인 ⑤ 임대인이 직접 권리금을 요구하면 세금 문제와 별개로 방해행위 여부부터 검토, 이 다섯 가지 흐름으로 준비하시면 됩니다. 다만 이 글에서 제시한 세율과 계산 방식은 일반적으로 알려진 법령 기준을 예시로 정리한 것으로, 실제 신고와 세액 산정은 개별 사안의 사업자 유형과 거래 구조에 따라 달라질 수 있으므로 세무사 등 세무 전문가의 최종 확인을 거쳐 진행하시길 권합니다. 권리금 회수기회 방해나 계약 관련 법적 분쟁이 함께 얽혀 있는 경우라면 전화 상담을 통해 세금 문제와 법적 대응 방향을 함께 정리해 드립니다.

세금 문제와 법적 분쟁은 종종 함께 찾아옵니다. 임대인이 권리금 회수기회를 방해해 신규임차인과의 계약이 무산되면 세금을 낼 권리금 자체가 발생하지 않게 되고, 반대로 세금 신고를 미루다가 자료를 제대로 갖추지 못하면 정작 손해배상 소송에서 권리금 액수를 입증하는 데 어려움을 겪을 수 있습니다. 그런 만큼 권리금과 관련된 세금 문제는 단순히 세무 처리로만 끝낼 것이 아니라, 상가건물임대차보호법상 권리금 회수기회 보호 규정과 함께 처음부터 종합적으로 검토하는 것이 바람직합니다. 계약 체결 전 단계에서 법률 상담과 세무 상담을 함께 받아두면, 나중에 어느 한쪽에서 문제가 생기더라도 대응할 자료와 근거를 미리 갖춰둘 수 있습니다.